一、一般納稅人和小規模納稅人認定標準
1、銷(xiāo)售金額
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》，一般納稅人與小規模納稅人銷(xiāo)售金額相關(guān)規定如下：
2、申請認定
年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標準以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。對提出申請并且同時(shí)符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：
(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;
(2)能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。
3、不辦理一般納稅人資格認定
(1)個(gè)體工商戶(hù)以外的其他個(gè)人;
(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業(yè)性單位;
(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。
注：除國家稅務(wù)總局另有規定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。
二、一般納稅人和小規模納稅人稅率差別
三、一般納稅人和小規模納稅人計稅方法差異
1、 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)或發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。
計算公式是：當期應納增值稅稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額
2、 小規模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)或者發(fā)生應稅行為適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。
簡(jiǎn)易計稅方法的公式是：當期應納增值稅額=當期銷(xiāo)售額(不含增值稅)*征收率
四、一般納稅人和小規模納稅人納稅期限差異
1、 小規模納稅人原則上實(shí)行按季度申報繳納增值稅;
2、 一般納稅人原則上實(shí)行按月度申報繳納增值稅。
2.譬如如果你是做藥廠(chǎng)的，那么你前期肯定會(huì )投入機器設備、裝修等等，而這一塊就會(huì )有一大筆支出，肯定也會(huì )取得一定的增值稅進(jìn)項發(fā)票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規模納稅人，那么你前期取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票就不能夠抵扣。這個(gè)與小規模納稅人享受的3%的征收率(進(jìn)項不得抵扣)來(lái)講，太不劃算了。如果是這種情況，建議你直接就注冊成為一般納稅人。
3.如果對于自己的投入等都還不清楚，在開(kāi)始的時(shí)候注冊成為了小規模納稅人，隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)情況的變化，后覺(jué)得應該是一般納稅人比較劃算，因此，還有一個(gè)補救措施：根據 國家稅務(wù)總局公告2015年第59號公告規定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。即：企業(yè)雖然存在一段時(shí)間的小規模納稅人狀態(tài)，但在此期間并未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得收入，并且未按照簡(jiǎn)易方法繳納過(guò)增值稅的納稅人，如果這樣，那么在你取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應納稅收入之前，你申請轉為一般納稅人，那么你在申請成為一般納稅后，前面發(fā)生的進(jìn)項稅額就可以抵扣。
4.政策差異回顧：小規模納稅人增值稅按照征收率3%或者5%來(lái)征收，進(jìn)項稅額不得抵扣，直接不征稅銷(xiāo)售額乘以征收率計算繳納的增值稅。且自己可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，如果購買(mǎi)方需要專(zhuān)票，可以申請稅務(wù)局代開(kāi)，住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元，季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的小規模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(轉讓不動(dòng)產(chǎn)除外)，不需要到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行代開(kāi)。
而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個(gè)檔次;符合條件的進(jìn)項稅額可以抵扣，按照 銷(xiāo)項-進(jìn)項 來(lái)計算繳納增值稅?？梢宰孕虚_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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