小陳會(huì )計“進(jìn)入一家企業(yè)，我來(lái)的時(shí)候，前一任已經(jīng)離職一段時(shí)間了，沒(méi)有交接過(guò)程，不知道如何展開(kāi)自己的工作?！?/p>
小王會(huì )計“接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂，存貨對不上，往來(lái)也比較亂，如何處理呀？”
這兩位會(huì )計說(shuō)出了很多人的心聲，這不，有個(gè)會(huì )計處理亂賬用了大半年的時(shí)間，另外一個(gè)會(huì )計卻只用了5天。差距??！今天教教大家這位只用5天來(lái)處理公司亂賬的方法，學(xué)會(huì )能迅速提高工作效率！
面對亂賬，他是從以下幾個(gè)步驟著(zhù)手做好一家公司的財務(wù)賬：
?。?）盤(pán)點(diǎn)出納庫存現金:
與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫存現金數量，并與賬上進(jìn)行核對，如發(fā)現不一致，應查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調節處理。
清查之后填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)報告表”作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。
?。?）核對開(kāi)戶(hù)銀行存款：
讓出納把所有開(kāi)戶(hù)銀行的對賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)地進(jìn)行核對，若與賬上不一致，應找出原因，并將每個(gè)賬戶(hù)通過(guò)銀行存款余額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。
通過(guò)銀行傳來(lái)的對賬單，將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對。如果兩者不相符，原因可能是：
a.一方記賬有誤；
b.存在未達賬項，應該調節銀行存款余額調節表達到二者一致。
?。?）盤(pán)點(diǎn)倉庫存貨：
組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)的存貨數據與存貨明細賬進(jìn)行核對，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調整成賬實(shí)一致。
?。?）盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)：
與設備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬，一方面核對賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。
逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進(jìn)項盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對，確定盤(pán)虧盤(pán)盈數。填制實(shí)存于賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。
?。?）與客戶(hù)核對應收賬款：
主要核對銷(xiāo)售合同、報價(jià)單、送貨單等單據。
制作每個(gè)客戶(hù)應收賬款對賬單，先交銷(xiāo)售人員核對，再由銷(xiāo)售人員將對賬單發(fā)給客戶(hù)進(jìn)行核對，對方核實(shí)后，蓋章標示相符，并退回。
如果不一致，應編制“往來(lái)款項清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，將應收賬款進(jìn)行調整保持與客戶(hù)一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對具體問(wèn)題采取相應的措施。
?。?）與供應商核對應付賬款：
核對時(shí)主要核對合同、入庫單等單據。
要求供應商制作每個(gè)供應商的應付賬款對賬單，先發(fā)給采購員進(jìn)行核對，采購員核對完后，交由財務(wù)人員進(jìn)行核對，蓋章標示相符，并退回。
如發(fā)現不一致，要查明原因，應編制“往來(lái)款項清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項，進(jìn)行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對具體問(wèn)題采取相應的措施。
?。?）核查國稅納稅申報情況：
查閱國稅納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關(guān)涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致，如不一致，應查明原因，并進(jìn)行調整。
?。?）核查地稅納稅申報情況：
查閱地稅納稅申報報稅情況，核對賬上相關(guān)涉稅數據是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數據一致，如不一致，應查明原因，并進(jìn)行調整。
?。?）收集各種單據：
銀行流水單據、倉庫入庫與出庫單據、生產(chǎn)領(lǐng)料單據、銷(xiāo)售送貨單據、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。
?。?0）建賬或賬務(wù)處理：
以上單據準備好后，對于原來(lái)無(wú)賬的，可以準備建賬，對于原來(lái)有賬的，要根據實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。
總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個(gè)整理，理順，每個(gè)方面都不能亂，理順之后，還有一個(gè)最重要的工作，就是將財務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財務(wù)的每項工作用制度的形式來(lái)固化操作，包括財務(wù)管理制度與財務(wù)核算制度。流程是財務(wù)的每項工作應該要先做什么，后做什么，要用流程來(lái)規定清楚。這樣，以后公司的財務(wù)在制度與流程的保證下，整個(gè)財務(wù)工作才會(huì )順利的運行，并朝越來(lái)越好的方向發(fā)展。
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